一个不太愉快但必须讲的话题：供应商失联了。电话空号、办公地址人去楼空、税局状态变成"走逃（失联）"——而他之前给你开的那些专票，还安安静静躺在你的账上。这时候，财务该做什么？

先说结论：大概率要做进项转出，但"转出"不等于"认栽"，更不等于你就是虚开的一环。 关键在于你怎么应对。

规则层面是这样的：走逃（失联）企业存续经营期间发生的增值税相关义务，未按法规履行申报义务的，它开具的增值税专用发票会被列入异常凭证范围（依据国家税务总局公告2019年第38号《关于异常增值税扣税凭证管理等有关事项》）。列入异常凭证的票：尚未申报抵扣的，暂不允许抵扣；已经申报抵扣的，除符合特定情形外，一律先作进项转出。注意这个表述——是"先转出"，系统先按风险处理，给你留了申诉的空间。

所以正确动作是三步。

第一步，立刻自查业务真实性。把这笔采购的合同、付款记录（必须是对公转账）、货物出入库单、物流运输凭证、验收记录全部找出来。业务真实的标志是：货是真的进了你的仓、钱是真的付给了对方、票和这两者完全对应。

第二步，按流程提出核实申请。认为业务真实、符合规定情形的，可以向税务机关提出核实，提交上述证据。核实通过后，按规定可以继续抵扣或恢复抵扣。这一步拼的就是平时的档案功夫——平时只有"一票走天下"的公司，这时候基本无牌可打。

第三步，调整经营动作。失联的供应商要立刻从供应链里摘出来；同一时期从他那里进货的批次，成本核算重新复核；后续采购把"供应商资信查验"加进流程——开票能力、经营状态、成立年限，三分钟就能查的事。

说一个我们复盘过的情况：两家公司从同一个失联供应商进货，一家合同、付款、出入库记录齐全，核实后恢复了抵扣；另一家采购是微信转账、货物没有入库单，最后进项转出加调整成本，损失自己扛。同一个上游，两种结局，差别只在平时的动作。

失联防不住，但举证能力是自己的。供应链上加一道查验，档案上多留一页纸，风险就小一分。

规模大的公司还要注意批量情形：同一失联对象名下几十张票、跨多个属期的，转出和核实申请要按属期分别做，工作量全压在台账上——有没有一张"供应商、发票、属期、状态"的对照表，决定了这件事是收尾一周还是折腾一个月。另外，同行的其他公司若也从这家供应商进货，风险往往是连片的，应对口径可以相互参考，少走弯路。最后给供应链制度补一条硬规矩：新供应商首单合作，额度压低、付款分期，跑通一整票之后再放量——把可能的损失，锁定在最小的单位里。这是做采购的老板最值得养成的一个习惯。

做财税这一行，遗憾多半不是不会，是没人提醒。

来源与依据：国家税务总局公告2019年第38号《关于异常增值税扣税凭证管理等有关事项》；文中对比情形已做概括化处理，不指向特定企业。